연금 수령 ‘시기 분산’보다 ‘계좌 분산’이 왜 먼저인지, 건강보험료(소득월액)·피부양자·연금소득세(1,500만원 분기점)까지 실전 계산으로 알기 쉽게 설명합니다.
목차
서론｜“언제부터 받을까?”보다 “누가·어디서 받을까?”가 먼저다
연금 설계에서 흔히 수령 시기 분산(조기·후기·기간 조정)을 먼저 떠올립니다. 그런데 한국의 건강보험료 제도와 연금소득 과세 체계는 ‘언제’보다 ‘누가, 어떤 계좌에서, 얼마를’ 받는지가 더 큰 변수를 만듭니다.
핵심은 두 가지 연간 임계값입니다.
- 건강보험(직장가입자) 보수외소득 2,000만원 초과 시 소득월액보험료가 추가 부과(초과분만), 공식 산식: (연간 보수외소득 − 2,000만원) ÷ 12를 ‘소득월액’으로 보고 요율을 적용합니다.
- 연금계좌(사적연금) 연금소득 합계 1,500만원(’24년까지 1,200만원) 초과 시 종합과세 대상(선택적 분리과세 규정 포함). **나이별 원천징수세율(지방세 제외)**은 70세 미만 5%, 70~79세 4%, 80세 이상 3%입니다(지방세 포함 시 약 5.5%/4.4%/3.3% 체감).
즉, 같은 연금 총액이라도 “어느 사람의 어떤 계좌에서 얼마를 빼느냐”에 따라 건강보험료·세액이 크게 엇갈립니다. 아래에서 왜 ‘계좌 분산(사람·계좌 단위 배분)’이 시기 분산보다 선행 전략이 되는지, 실제 숫자로 보여드릴게요.
본론 1｜건강보험료가 먼저 좌우한다: ‘소득월액보험료’와 피부양자
직장가입자의 소득월액보험료 구조
- 직장인은 급여에 부과되는 보수월액 보험료 외에, 보수 외 소득(이자·배당·사업·연금·기타)이 연 2,000만원 초과하면 초과분에 대해서만 소득월액보험료가 붙습니다. 산정식은 (보수 외 소득 − 2,000만원) ÷ 12.
- 2025년 건강보험료율 7.09%(동결), 장기요양보험료율 0.9182%(건보료 대비 12.95%)가 적용됩니다. 소득월액보험료는 전액 본인 부담입니다.
- 산정에 쓰는 소득 자료 연도: 원칙적으로 전전년 자료를 반영하나, 연금소득은 전년도 자료를 1~10월에 적용(11~12월도 전년도). 즉, 연금 수령액 변경이 상대적으로 빨리 반영됩니다.
미니 예시(직장가입자):
보수 외 소득 합계(연금 1,800만 + 배당 1,200만 = 3,000만) → 초과 1,000만.
월 소득월액 = 1,000만 ÷ 12 ≈ 83만 3,333원 → 건보료 약 59,083원/월, 장기요양 약 7,635원/월 추가 → 합계 약 66,718원/월(연 80만원).
피부양자(무납부) 유지 임계값
- 피부양자는 모든 소득(사업·금융·연금·근로·기타)의 합계가 연 2,000만원 이하 등 요건을 충족해야 합니다(재산요건 병행). 최근 공적연금 연 2,000만원 초과로 대량 탈락 사례가 보고됨.
- 정리: 연금소득은 건강보험에서 ‘보수 외 소득’과 피부양자 판정에 모두 영향을 줍니다. (피부양자 소득 산정에서 근로·연금 30%만 반영하느냐는 논란이 있었으나 적용하지 않는다는 유권해석이 있습니다.)
본론 2｜세금 쪽 임계값: ‘연금소득 1,500만원’과 나이별 요율
사적연금(연금계좌: 연금저축·IRP 등) 과세 핵심
- 연금계좌 연금소득 합계가 연 1,500만원(’24.12.31. 이전 1,200만원) 이하면 선택적 분리과세(원천징수로 종결 가능), 초과 시 원칙적으로 종합과세로 넘어갑니다(’23.1.1. 이후분 관련 선택 규정 포함).
- 원천징수 기본세율(소득세): 70세 미만 5% / 70~79세 4% / 80세 이상 3%, 여기에 **지방세 10%**가 더해져 체감은 5.5%/4.4%/3.3%. 종신형 일부는 4% 등 특례.
- 공적연금은 연금소득공제(최대 900만원) 등 체계가 별도이며, 종합소득과 합산 계산 구조를 가집니다.
포인트: **세금은 ‘사람 단위로 합산’**합니다. 같은 사람의 연금저축과 IRP를 여러 계좌로 쪼개도 합산이므로 1,500만원 벽은 그대로입니다.
본론 3｜왜 ‘계좌 분산(사람·계좌 배분)’이 시기 분산보다 먼저인가
전략 ① 사람 간 분산(배우자/부모 등 각자 계좌)
- **건강보험·세금의 임계값은 ‘개인별’**로 적용됩니다. 따라서 한 사람이 연 1,800만원을 받기보다 부부가 각 900만원씩 나눠 받으면
- 각자 연금소득 1,500만원 이하 → 종합과세 위험 축소, 원천징수(분리과세)로 종결 가능.
- 직장가입자 보수 외 소득 2,000만원 임계도 각자 따로 보게 되어 소득월액보험료 추가 부과 가능성↓.
- 피부양자라면 연 2,000만원 기준을 개인별로 적용받아 자격 유지 가능성이 커집니다(재산요건 병행).
요약: 같은 가계 총수령액이라도, **사람별로 나눠 받는 구조(계좌 분산)**가 임계값을 동시에 회피할 첫 번째 관문입니다.
전략 ② 계좌 간 분산(같은 사람의 서로 다른 ‘원천’ 설계)
- 같은 사람의 여러 연금계좌(연금저축·IRP)를 나눠도 세법상 합산됩니다. 그러나 **유동성·예치처의 ‘선택 자유’**를 확보하면 매년 **다른 소득(이자·배당·사업)**과 겹치지 않게 인출하여 2,000만원·1,500만원 임계를 동시에 관리하기 쉬워집니다. (예: 배당이 많은 해엔 연금 인출을 줄이고, 반대로 배당이 적은 해엔 연금 인출을 늘림)
전략 ③ 시기 분산은 ‘보조 전략’
- 시기 분산만으로는 한 사람의 연간 합계가 줄지 않으면 임계값을 못 피할 수 있습니다. 또 70·80세 도달 전 과도한 조기 수령은 원천징수세율(5.5%→4.4%→3.3%) 인하 효과를 놓칩니다. 계좌/사람 분산으로 임계값을 먼저 관리하고, 그다음에 연령대별 유리한 시기를 고르는 순서가 합리적입니다.
본론 4｜케이스 스터디: 같은 돈, 다른 결과
아래 3가지 사례는 연 1,800만원을 연금으로 받는 가구를 가정한 비교 실험입니다(장기요양은 건보료의 12.95%로 단순 가정).
시나리오 A: 한 사람이 전부(1,800만원) + 배당 1,200만원 (직장가입자)
- 보수 외 소득 = 1,800 + 1,200 = 3,000만원 → 초과 1,000만원
- 소득월액보험료 ≈ 1,000만 ÷ 12 × 7.09% = 약 5.9만원/월
- 장기요양보험료 ≈ 건보료 × 12.95% = 약 0.76만원/월
- 연금소득세: 1,800만원 > 1,500만원 → 종합과세 트리거(상황에 따라 분리과세 선택 규정 활용 여지).
시나리오 B: 부부가 각 900만원 + 배당은 남편 1,200만원 (둘 다 직장가입자)
- 남편 보수 외 소득 = 900 + 1,200 = 2,100만원 → 초과 100만원만 추가 보험료
- 아내 보수 외 소득 = 900만원(초과 없음) → 추가 보험료 0
- 둘 다 연금소득 1,500만원 이하 → 분리과세(원천징수)로 종결 가능.
시나리오 C: 피부양자 상태의 부모(연금 2,100만원)
- 연 2,000만원 초과로 피부양자 자격 상실→ 지역가입자 전환, 월 보험료 부담 발생(평균치 기사 참고). 사전에 자녀·배우자와 ‘사람 단위’ 분산이 중요.
결론: 같은 1,800만원이라도 사람과 계좌를 나누면 건강보험료·세금에서 확연한 차이가 납니다. “언제부터 몇 년에 걸쳐 받을까?”는 그다음 문제예요.
한눈에 보는 임계값·요율 표
| 항목 | 기준/요율 | 핵심 포인트 |
| 소득월액보험료(직장) | 보수 외 소득 연 2,000만원 초과분만 과표, 산식 (초과액÷12) | 연금소득 포함. 전액 본인 부담. 매년 11월 정산 반영. |
| 건강보험료율(’25) | 7.09%(동결) | 직장·지역 동일 요율. |
| 장기요양보험료율(’25) | 0.9182%(건보료 대비 12.95%) | 건강보험료의 12.95% 추가. |
| 피부양자 소득요건 | 연 2,000만원 이하(모든 소득 합산) | 초과 시 지역가입자 전환 가능. |
| 연금계좌 분기점 | 연금소득 합계 1,500만원 | 이하 분리과세(원천징수), 초과 시 종합과세. |
| 연금 원천징수세율 | 70세 미만 5% / 70~79세 4% / 80세 이상 3% (+지방세 10%) | 70·80세 도달 후 세율 하락(5.5→4.4→3.3%). |
도표｜‘초과 보수외소득’에 따른 추가 건보료(월) 추정
(요율 ’25년 기준: 건보 7.09% + 장기요양 12.95%)
※ 산식: (초과액×10,000 ÷ 12) × 0.0709, 장기요양 = 건보료 × 0.1295. (반올림 단순화)
실전 루틴｜‘계좌 분산 → 시기 분산 → 모니터링’ 3단계
- 사람 단위 분산: 부부·부모 등 각자 연금저축+IRP를 보유·적립해 수령 주체를 다변화(피부양자·소득월액 임계 회피).
- 연간 조정 스위치: 배당·임대 등 타 소득 변동에 맞춰 해당 연도 인출 계좌를 선택해 2,000만원/1,500만원을 동시에 관리.
- 연령대 체크: 70·80세 전후로 원천징수세율 하락(5%→4%→3%, 지방세 포함 5.5→4.4→3.3). 세율 변화 시점에 인출량 조정.
- 11월 정산 대비: 소득월액보험료는 다음 해 11월 정산 반영(연금소득은 전년도 반영). 국세청 확정소득과 공단 알림 확인.
- 시뮬레이터 활용: 건보공단 모의계산과 NTS 연금 안내 페이지로 사전 점검.
결론｜절세의 우선순위는 “계좌(사람) → 시기”
- **건강보험·세금 임계값(2,000만/1,500만)**은 ‘개인별 합계’ 기준입니다. 그러므로 사람 간 계좌 분산이 첫 번째 우선순위입니다.
- 그다음에 연령대별 세율과 타 소득 변동에 맞춘 시기 분산으로 미세 조정하세요.
- 마지막으로, 제도·요율은 업데이트됩니다. ’25년 기준 건강보험료율 7.09%, 장기요양 0.9182%(건보료 대비 12.95%)가 적용 중이니 매년 확인 후 조정하세요.
FAQ (6)
Q1. 연금저축과 IRP를 두 개로 나누면 1,500만원 벽을 피할 수 있나요?
A. 같은 사람의 여러 연금계좌는 합산합니다. 1,500만원(’24년까지 1,200만원) 초과 여부는 개인별 합계로 판정합니다. 부부가 각자 계좌를 보유하는 것이 더 효과적입니다.
Q2. 직장인인데 연금으로 1,600만원 받으면 바로 추가 건보료가 나오나요?
A. 연금만 1,600만원이면 보수 외 소득 2,000만원 이하라서 소득월액보험료는 부과되지 않습니다. 다만 이자·배당·임대 등과 합산해 2,000만원 초과분만 추가 부과됩니다.
Q3. 피부양자인데 공적연금 때문에 연 2,000만원 넘으면 어떻게 되나요?
A. 피부양자 자격 상실 후 지역가입자 전환이 가능합니다. 최근 공적연금 2,000만원 초과 탈락 사례가 다수 발생했습니다. 사전 분산 설계를 검토하세요.
Q4. 원천징수세율 5%/4%/3%는 지방세 포함인가요?
A. 국세청 원천세율(소득세) 기준입니다. 지방세(10%) 포함 시 체감은 **약 5.5%/4.4%/3.3%**입니다.
Q5. 소득월액보험료는 언젠가 자동 조정되나요?
A. 네. 국세청 확정소득 기준으로 다음 해 11월 정산 반영됩니다. 특히 연금소득은 전년도 자료가 사용되므로 변화가 빨리 반영됩니다.
Q6. 시기 분산만으로도 충분하지 않나요?
A. 한 사람의 연간 합계가 임계값을 넘으면 효과가 제한됩니다. 사람(계좌) 분산으로 임계값을 먼저 회피하고, 이후 시기 분산으로 보완하는 순서가 효율적입니다.
내부 링크 & 외부 레퍼런스
- 관련 글(내부): ① 해외배당 이중과세·외국납부세액공제 루틴 ② 배당·이자 소득과 건보료 영향 총정리
- 외부 레퍼런스
(부록) 체크리스트
- 부부·부모 등 사람 단위 계좌 확보(연금저축+IRP)
- 예상 보수 외 소득 합계 계산(연금+이자·배당·임대) → 2,000만원 초과 여부 체크
- 연금계좌 연금소득 합계 1,500만원 관리(초과 시 종합과세)
- 70·80세 도달 전후 원천세율 변화 반영
- 다음 해 11월 건보 정산·공단 알림 확인
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