주식 손실 세금 공제와 손익통산, 연말 전에 꼭 확인해야 할 투자자 절세 전략

주식 손실 세금 공제와 손익통산, 해외주식 양도세 절세 및 연말 투자 점검법을 알기 쉽게 소개합니다.

 

주식 손실 세금 공제와 손익통산, 연말 전에 꼭 확인해야 할 투자자 절세 전략

 

목차

서론: 손실 난 주식, 그냥 묻어두면 ‘세금 공제 기회’도 사라질 수 있습니다

주식 투자에서 손실은 누구에게나 아픈 경험입니다. 그런데 세금 관점에서 보면 손실이 무조건 나쁜 것만은 아닙니다. 특히 해외주식이나 과세 대상 국내주식을 보유한 투자자라면, 손실 종목을 연말 전에 어떻게 처리하느냐에 따라 다음 해 5월에 내야 할 양도소득세가 달라질 수 있습니다.

그래서 매년 11월 말부터 12월이 되면 검색량이 급증하는 키워드가 바로 주식 손실 세금 공제, 손익통산, 해외주식 양도소득세 절세입니다. “테슬라에서 수익이 났는데 다른 미국 주식 손실로 줄일 수 있나요?”, “국내주식 손실도 해외주식 세금에서 공제되나요?”, “올해 손실이 크면 내년 수익에서 빼도 되나요?” 같은 질문이 집중됩니다.

결론부터 말하면, 모든 주식 손실이 세금 공제로 이어지는 것은 아닙니다. 국내 상장주식의 일반 소액주주가 장내에서 거래한 손실은 대부분 양도소득세 공제 대상이 아닙니다. 반면 해외주식은 같은 과세연도 안에서 이익과 손실을 합산하는 손익통산이 가능하고, 과세 대상 국내주식 손실과도 일정 요건에서 통산할 수 있습니다. 국세청은 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 국내·국외주식 양도소득 간 손익통산을 허용하되, 양도소득세 과세대상이 아닌 국내주식은 국외주식과 손익통산할 수 없다고 안내합니다.

이번 글은 투자자 필수 절세 정보로, 기존 주식 세금·해외주식 양도세 글을 보완하는 확장 콘텐츠입니다. 주식 손실 세금 공제가 가능한 경우와 불가능한 경우, 손익통산 계산법, 해외주식 양도소득세 절세 예시, 연말 체크리스트까지 한 번에 정리해보겠습니다.

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본론 1. 주식 손실 세금 공제가 되는 경우와 안 되는 경우부터 구분해야 합니다

주식 손실 세금 공제를 이해하려면 먼저 “내 주식 매매차익이 애초에 과세 대상인가?”를 봐야 합니다. 손익통산은 세금을 계산할 때 이익과 손실을 합치는 개념이므로, 과세 대상이 아닌 손익은 통산 대상에도 들어가기 어렵습니다.

국내 상장주식 일반 투자자: 대부분 양도세 공제 대상이 아닙니다

많은 국내 투자자가 가장 먼저 오해하는 부분이 있습니다. 삼성전자, 네이버, 현대차 같은 국내 상장주식을 일반 증권계좌에서 사고팔아 손실을 봤다고 해서 그 손실이 곧바로 세금 공제로 이어지는 것은 아닙니다.

국세청은 국내 상장주식에 장내 투자하는 대다수 투자자는 소액주주로서 주식 양도소득세 신고대상이 아니며 양도소득세를 부담하지 않는다고 안내합니다. 즉 국내 상장주식 소액주주는 매매차익에 양도소득세가 없는 경우가 대부분이므로, 반대로 손실이 나도 양도소득세에서 공제받을 구조가 없는 것입니다.

예를 들어 국내 상장주식에서 1,000만 원 손실이 났고, 해외주식에서 1,000만 원 이익이 났다고 해도 국내주식 손실이 양도세 과세대상이 아닌 일반 소액주주 장내거래 손실이라면 해외주식 양도세 계산에서 빼기 어렵습니다. 이 지점이 주식 손실 세금 공제를 검색한 투자자가 가장 먼저 알아야 할 핵심입니다.

해외주식 투자자: 손익통산이 절세의 핵심입니다

반면 해외주식은 구조가 다릅니다. 거주자가 해외주식을 양도해 얻은 소득은 양도소득세 과세 대상입니다. 국세청은 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자가 양도한 국외주식 등은 양도소득세 과세대상이라고 설명합니다.

해외주식 양도소득세는 1년 동안 실현한 이익과 손실을 합산한 뒤, 양도소득 기본공제 250만 원을 적용하고 세금을 계산합니다. 국세청 자료에 따르면 국내·국외주식 양도소득 간 손익통산이 허용되며, 기본공제는 국내·국외주식을 합산해 연 250만 원이 적용됩니다.

즉 미국주식 A에서 1,000만 원 수익, 미국주식 B에서 400만 원 손실, 일본주식 C에서 200만 원 손실이 확정되었다면 순이익은 400만 원입니다. 여기서 250만 원 기본공제를 빼면 과세표준은 150만 원이 됩니다. 해외주식 양도세율은 국세 20%가 기본이고, 지방소득세까지 포함하면 일반적으로 22%로 계산됩니다. 국세청 세율표는 국외주식 중 그 밖의 주식 세율을 20%로 제시합니다.

국내주식도 과세 대상이면 통산 가능성이 있습니다

국내주식이라고 해서 항상 손익통산이 안 되는 것은 아닙니다. 국내 상장주식 대주주 양도분, 비상장주식, 장외거래 등 양도소득세 과세 대상에 해당하는 국내주식 손익은 해외주식 손익과 통산될 수 있습니다.

국세청은 2024년 1월 1일 이후 양도분 기준으로 상장주식 대주주 요건을 코스피 1% 또는 50억 원 이상, 코스닥 2% 또는 50억 원 이상, 코넥스 4% 또는 50억 원 이상으로 안내하고 있습니다.

다만 일반 개인투자자 대부분은 이 대주주 기준에 해당하지 않습니다. 따라서 이 글에서 말하는 주식 손실 세금 공제는 주로 해외주식 투자자, 비상장주식 투자자, 대주주 요건에 가까운 고액 투자자, 또는 ISA·연금계좌 등 절세계좌를 활용하는 투자자에게 더 중요합니다.

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본론 2. 손익통산이란 무엇인가? 세금 계산 구조를 숫자로 이해하기

손익통산은 말 그대로 같은 과세기간 안에서 발생한 이익과 손실을 합산하는 것입니다. 투자자는 종목별로 수익과 손실을 보지만, 세금은 종목 하나하나를 따로 떼어 계산하지 않고 일정 범위 안에서 순이익을 기준으로 계산합니다.

손익통산 기본 공식

해외주식 양도소득세 계산 흐름은 아래처럼 이해하면 쉽습니다.

 

단계	계산	항목설명
1단계	종목별 양도차익·양도차손 계산	매도가액 - 취득가액 - 필요경비
2단계	같은 해 손익통산	이익 종목과 손실 종목을 합산
3단계	기본공제 250만 원 차감	국내·국외 과세대상 주식 합산 연 250만 원
4단계	세율 적용	국외주식은 국세 20%, 지방소득세 포함 통상 22%
5단계	다음 해 5월 신고·납부	국외주식은 예정신고 없이 확정신고

국세청은 국외주식 및 파생상품은 예정신고가 면제되고, 양도한 연도의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 확정신고 대상이라고 안내합니다.

예시 1. 손실을 확정하지 않은 경우

종목	실현손익
미국주식 A	+1,000만 원
미국주식 B	평가손실 -400만 원
미국주식 C	평가손실 -200만 원

이 경우 B와 C는 아직 팔지 않았으므로 세금 계산에 들어가지 않습니다. 세금은 실현된 A의 이익 1,000만 원을 기준으로 계산됩니다.

 

항목	금액
실현 양도소득	1,000만 원
기본공제	-250만 원
과세표준	750만 원
예상세액, 22% 가정	165만 원

이때 투자자가 “B와 C가 계좌에서 손실 중인데 왜 세금이 나오나요?”라고 묻는 경우가 많습니다. 이유는 간단합니다. 세금은 평가손익이 아니라 실현손익을 기준으로 보기 때문입니다. 주식 손실 세금 공제를 받으려면 손실이 계좌 화면에 떠 있는 것만으로는 부족하고, 실제 매도를 통해 양도차손이 확정되어야 합니다.

예시 2. 연말 전에 손실을 확정한 경우

 

종목	실현손익
미국주식 A	+1,000만 원
미국주식 B	-400만 원
미국주식 C	-200만 원
합계	+400만 원

이 경우 손익통산 후 순이익은 400만 원입니다. 여기에 기본공제 250만 원을 적용하면 과세표준은 150만 원입니다.

 

항목	금액
손익통산 후 순이익	400만 원
기본공제	-250만 원
과세표준	150만 원
예상세액, 22% 가정	33만 원

손실을 확정하지 않았을 때 예상세액은 165만 원이었지만, 손실 종목을 매도해 손익통산을 활용하면 예상세액이 33만 원으로 줄어듭니다. 단순 계산으로 132만 원의 세금 차이가 발생합니다.

이것이 연말마다 투자자들이 주식 손실 세금 공제와 손익통산을 검색하는 이유입니다. 손실 종목을 무조건 팔아야 한다는 뜻은 아니지만, 이미 투자 판단상 정리할 종목이라면 연도 안에 손실을 확정하는 것이 절세에 도움이 될 수 있습니다.

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본론 3. 국내주식·해외주식·ISA 계좌별 손실 처리 차이

주식 손실 세금 공제는 계좌와 투자상품에 따라 결과가 달라집니다. 같은 손실 500만 원이라도 국내 상장주식 일반계좌, 해외주식 일반계좌, ISA 계좌에서 의미가 다릅니다.

계좌·상품별 손실 처리 비교표

 

구분	손실 세금 공제 가능성	핵심 포인트
국내 상장주식 소액주주 장내거래	대부분 어려움	매매차익이 비과세인 경우가 많아 손실도 공제 구조 없음
국내 상장주식 대주주	가능성 있음	양도세 과세 대상이면 손익통산 검토
비상장주식	가능성 있음	양도소득세 과세 대상, 신고 필요
해외주식	가능	같은 해 실현손익 통산, 기본공제 250만 원
ISA 계좌	계좌 내 손익통산	순이익 기준 비과세·저율 분리과세
연금계좌	일반 양도세와 구조 다름	인출 시 연금소득세·기타소득세 구조 확인

ISA 계좌는 일반 증권계좌와 다르게 계좌 안의 손익을 통산한 뒤 순이익에 과세하는 구조입니다. 금융위원회 ISA 설명자료는 ISA의 세제혜택으로 순소득 200만 원까지 비과세, 초과분은 9% 분리과세, 지방소득세 포함 시 9.9% 과세 구조를 안내합니다.

즉 일반계좌에서는 국내상장 해외 ETF나 펀드에서 발생한 이익과 손실의 과세 방식이 상품별로 복잡하게 갈릴 수 있지만, ISA 계좌 안에서는 손익통산 효과를 활용할 수 있습니다. 주식 손실 세금 공제를 직접 받기 어려운 국내 투자자라도 ISA를 활용하면 손실이 세금 계산에서 의미를 갖는 구조를 만들 수 있습니다.

2026년 증권거래세도 함께 봐야 합니다

손실 종목을 매도해 손익통산을 활용할 때는 거래 비용도 함께 봐야 합니다. 2026년부터 코스피·코스닥·K-OTC 시장의 증권거래세율이 조정됩니다. 재정경제부 정책 안내에 따르면 금융투자소득세 폐지에 따라 증권거래세 탄력세율이 조정되어, 2026년 1월 1일 이후 양도분부터 코스피는 증권거래세 0.05%와 농어촌특별세 0.15%를 합쳐 총 0.20%, 코스닥·K-OTC는 0.20%가 적용됩니다.

따라서 연말 절세를 위해 손실 종목을 팔 때도 수수료, 환전비용, 스프레드, 증권거래세를 함께 고려해야 합니다. 세금을 줄이려고 매도했는데 거래비용과 재매수 리스크가 더 커지면 좋은 절세가 아닙니다.

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본론 4. 연말 절세 전략: 손익통산을 활용하는 5단계 체크리스트

연말에 주식 손실 세금 공제를 검토할 때는 감정적으로 “손실 난 종목을 다 팔자”가 아니라, 세금 계산표를 먼저 만들어야 합니다.

1단계. 올해 실현손익부터 확인합니다

가장 먼저 해야 할 일은 올해 1월 1일부터 12월 31일까지의 실현손익을 확인하는 것입니다. 해외주식의 경우 증권사 앱에서 양도소득세 예상 내역, 양도차익 조회, 세금 보조자료 같은 메뉴를 제공하는 경우가 많습니다.

다만 여러 증권사를 이용한다면 한 증권사 자료만 보면 안 됩니다. 해외주식 양도소득세는 주민등록번호 기준으로 모든 금융회사 거래를 합산해야 합니다. 한 증권사에서는 손실, 다른 증권사에서는 이익이 났다면 반드시 합쳐서 손익통산을 계산해야 합니다.

2단계. 평가손실 종목 중 ‘정리할 종목’을 구분합니다

손실 종목을 무조건 매도하는 것은 좋은 전략이 아닙니다. 세금보다 투자 판단이 먼저입니다. 앞으로 회복 가능성이 높고 장기 보유 이유가 분명한 종목이라면 세금 때문에 억지로 팔 필요는 없습니다.

반대로 투자 아이디어가 훼손되었거나, 포트폴리오에서 비중을 줄여야 하거나, 더 좋은 대체 투자처가 있다면 연말 전에 매도해 손실을 확정하는 것이 손익통산 측면에서 유리할 수 있습니다.

3단계. 기본공제 250만 원을 먼저 적용해봅니다

해외주식 투자자는 매년 250만 원 기본공제를 활용할 수 있습니다. 중요한 것은 “수익이 250만 원 이하라면 세금이 없다”는 점만 보는 것이 아니라, “수익이 250만 원을 크게 넘는 해에는 손실 확정 효과가 커진다”는 점입니다.

예를 들어 해외주식 실현이익이 270만 원이라면 기본공제 후 과세표준은 20만 원에 불과합니다. 이때 손실 종목을 억지로 팔아 절세해도 세금 절감 효과는 제한적입니다. 반면 실현이익이 2,000만 원이라면 손실 종목을 어떻게 처리하느냐에 따라 수백만 원의 세금 차이가 날 수 있습니다.

4단계. 연말 매도는 결제일을 확인합니다

해외주식은 연말 매도 시 특히 결제일을 조심해야 합니다. 증권사 안내에 따르면 해외주식 양도소득세는 체결일이 아니라 국내 결제일 기준으로 과세연도를 판단하는 경우가 많습니다. 연말 휴장일과 국가별 결제 일정에 따라 올해 손실로 반영하려던 거래가 다음 해 거래로 넘어갈 수 있습니다.

따라서 12월 30일이나 31일에 급하게 매도하면 올해 손익통산에 반영되지 않을 수 있습니다. 매년 연말에는 증권사별 “해외주식 양도세 귀속 최종 매매일” 공지를 확인하는 것이 안전합니다.

5단계. 손실 이월공제는 기대하지 않습니다

가장 중요한 주의점이 있습니다. 올해 발생한 주식 양도차손을 다음 해로 넘겨서 공제하는 것은 원칙적으로 어렵습니다. 국세청은 주식 양도 시 당해연도의 양도손익은 다음 연도로 이월공제되지 않는다고 안내합니다.

예를 들어 올해 해외주식에서 1,000만 원 손실이 확정되었고, 올해 이익이 없다면 올해 세금은 없지만 남은 손실을 내년 수익에서 빼기는 어렵습니다. 그래서 주식 손실 세금 공제는 “올해 안에 이익과 손실을 맞춰보는 작업”이 핵심입니다.

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손익통산 절세 효과 한눈에 보는 표

 

상황	손실 확정 전	손실 확정 후
해외주식 실현이익	1,000만 원	1,000만 원
해외주식 실현손실	0원	-600만 원
손익통산 후 순이익	1,000만 원	400만 원
기본공제	-250만 원	-250만 원
과세표준	750만 원	150만 원
예상세액, 22%	165만 원	33만 원
절세 효과	-	약 132만 원

손익통산 절세 흐름

수익 종목 매도
           ↓
올해 실현이익 발생
           ↓
손실 종목 중 정리 대상 확인
           ↓
연도 안에 손실 확정
           ↓
이익 - 손실 = 순이익
           ↓
기본공제 250만 원 적용
           ↓
양도소득세 감소

 

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투자자 유형별 주식 손실 세금 공제 전략

1. 국내주식 중심의 일반 투자자

국내 상장주식 소액주주라면 주식 손실 세금 공제보다는 증권거래세, 배당소득세, ISA 활용을 먼저 보는 것이 현실적입니다. 국내주식 매매손실이 해외주식 양도세를 줄여줄 것이라고 기대하면 안 됩니다. 국세청은 양도소득세 과세대상이 아닌 국내주식은 국외주식과 손익통산할 수 없다고 명확히 설명합니다.

국내주식 중심 투자자는 일반계좌와 ISA 계좌를 나누는 전략이 중요합니다. 배당 ETF, 국내상장 해외 ETF, 채권형 ETF처럼 과세가 발생할 수 있는 상품은 ISA에서 운용하면 손익통산과 비과세·저율 분리과세 효과를 활용할 수 있습니다.

2. 해외주식 중심의 서학개미

해외주식 투자자는 연말 손익통산 점검이 필수입니다. 특히 미국주식 수익이 큰 해에는 손실 종목을 정리할지, 일부 이익을 다음 해로 넘길지, 기본공제 250만 원을 어떻게 활용할지 따져봐야 합니다.

해외주식 투자자는 다음 세 가지를 꼭 확인해야 합니다.

 

확인 항목	이유
올해 전체 실현손익	세금은 평가손익이 아닌 실현손익 기준
여러 증권사 합산 손익	주민등록번호 기준 전체 해외주식 손익 합산
결제일 기준 귀속연도	연말 매도분이 올해 손익에 들어가는지 확인

3. 비상장주식·대주주 투자자

비상장주식이나 대주주 요건에 해당하는 투자자는 세무 리스크가 훨씬 큽니다. 국내주식이라도 양도소득세 과세 대상이 될 수 있고, 예정신고·확정신고 일정도 챙겨야 합니다. 국세청 신고납부 안내에 따르면 주식 또는 출자지분은 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내 예정신고 대상이며, 국외주식과 파생상품은 예정신고가 면제되고 다음 해 확정신고 대상입니다.

이 유형의 투자자는 단순히 “손실이 있으니 세금이 줄겠지”라고 생각하지 말고, 세율이 다른 자산 간 통산 순서, 특수관계인 거래, 취득가액 증빙, 필요경비 인정 여부까지 점검해야 합니다.

4. 단기매매가 잦은 투자자

단기매매가 잦은 투자자는 세금보다 거래비용이 먼저 누적됩니다. 2026년 기준 코스피·코스닥 매도 시 총 0.20% 수준의 증권거래세 부담이 적용되므로, 손실 확정을 위한 매도와 재매수를 반복하면 거래비용이 커질 수 있습니다.

특히 “손실 확정 후 바로 재매수” 전략은 국가별 세법, 증권사 취득가액 계산 방식, 환율, 결제일, 수수료에 따라 결과가 달라집니다. 한국에는 미국의 워시세일 규정과 동일한 구조가 일반 주식 양도세에 그대로 적용된다고 단순화하기 어렵지만, 같은 날 매도·매수 시 취득가액 계산이 복잡해질 수 있으므로 증권사 과세자료를 확인해야 합니다.

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연말에 꼭 확인해야 할 주식 세금 체크리스트

 

체크리스트	확인 여부
해외주식 올해 실현이익이 250만 원을 초과하는가?	□
손실 중인 해외주식 중 정리할 종목이 있는가?	□
여러 증권사 해외주식 손익을 모두 합산했는가?	□
국내주식 손실이 양도세 과세 대상 주식 손실인지 확인했는가?	□
연말 해외주식 매도 시 결제일이 올해 안에 들어오는가?	□
손실 이월공제가 안 된다는 점을 고려했는가?	□
ISA 계좌에서 운용하면 더 유리한 상품이 있는가?	□
비상장주식·대주주·장외거래 신고기한을 확인했는가?	□
증권사 양도세 대행서비스 신청기한을 확인했는가?	□
필요경비, 수수료, 환율 자료를 보관했는가?	□

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자주 하는 실수 5가지

실수 1. 평가손실을 세금 공제로 착각한다

주식 손실 세금 공제는 원칙적으로 실현된 손실을 기준으로 합니다. 계좌에서 -30%로 보인다고 해서 자동으로 세금이 줄어들지 않습니다. 실제 매도를 통해 양도차손이 확정되어야 손익통산 계산에 들어갈 수 있습니다.

실수 2. 국내주식 손실이 모두 해외주식 세금을 줄여준다고 생각한다

국내 상장주식 소액주주 장내거래 손실은 대부분 해외주식 양도세 계산에서 빼기 어렵습니다. 국내주식 손실이 공제되려면 그 국내주식 자체가 양도소득세 과세 대상인지부터 확인해야 합니다.

실수 3. 올해 손실을 내년에 쓰려고 기다린다

주식 양도차손은 다음 연도로 이월공제되지 않습니다. 올해 손실이 크고 올해 이익이 없다면 세금 측면에서 활용하지 못하고 끝날 수 있습니다. 따라서 연말에는 올해 이익과 손실을 같은 해 안에서 맞춰보는 것이 중요합니다.

실수 4. 12월 말에 너무 늦게 매도한다

해외주식은 거래일과 결제일 차이 때문에 12월 말 매도분이 다음 해 손익으로 잡힐 수 있습니다. 특히 미국, 일본, 중국, 홍콩 등 시장별 휴장일과 결제일이 다르므로 연말 절세 매도는 미리 확인해야 합니다.

실수 5. 증권사 한 곳 자료만 보고 신고한다

해외주식 양도소득세는 투자자 본인 기준으로 합산합니다. A증권사에서 손실, B증권사에서 이익이 났다면 둘을 합쳐야 합니다. 증권사 신고대행 서비스를 쓰더라도 여러 증권사 거래가 있으면 자료 누락이 없는지 직접 확인해야 합니다.

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결론: 주식 손실 세금 공제는 ‘손실을 줄이는 기술’이 아니라 ‘손실을 세금 계산에 반영하는 전략’입니다

주식 손실은 누구에게나 아프지만, 세금 관점에서는 전략적으로 활용할 수 있는 자산이 될 수 있습니다. 특히 해외주식 투자자는 손익통산을 제대로 이해하면 연말에 불필요한 양도소득세를 줄일 수 있습니다.

핵심은 세 가지입니다. 첫째, 국내 상장주식 소액주주의 일반 장내거래 손실은 대부분 해외주식 양도세와 통산되지 않습니다. 둘째, 해외주식은 같은 해 실현이익과 실현손실을 합산하고, 기본공제 250만 원을 적용한 뒤 세금을 계산합니다. 셋째, 주식 양도차손은 다음 해로 이월공제되지 않으므로 연말 전에 실현손익을 점검해야 합니다.

좋은 절세는 세금을 피하는 것이 아니라, 세법이 허용한 범위 안에서 내 투자 결과를 정확히 반영하는 것입니다. 12월이 오기 전에 올해 실현손익을 확인하고, 손실 종목 중 정리할 종목을 구분하며, 결제일과 신고기한을 챙긴다면 주식 손실 세금 공제와 손익통산을 훨씬 똑똑하게 활용할 수 있습니다.

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FAQ: 주식 손실 세금 공제와 손익통산 자주 묻는 질문

Q1. 국내주식 손실도 해외주식 양도세에서 공제할 수 있나요?

일반적인 국내 상장주식 소액주주 장내거래 손실은 대부분 해외주식 양도세에서 공제하기 어렵습니다. 국세청은 양도소득세 과세대상이 아닌 국내주식은 국외주식과 손익통산할 수 없다고 안내합니다. 다만 국내 상장주식 대주주 양도분, 비상장주식 등 과세 대상 국내주식 손익은 통산 가능성을 검토할 수 있습니다.

Q2. 해외주식 손실은 언제 세금 공제 효과가 생기나요?

해외주식 손실은 같은 과세연도 안에서 다른 해외주식 이익이나 과세 대상 국내주식 이익과 손익통산될 때 세금 공제 효과가 생깁니다. 단순 평가손실은 안 되고, 실제 매도를 통해 손실이 확정되어야 합니다.

Q3. 올해 해외주식 손실이 남으면 내년 수익에서 뺄 수 있나요?

원칙적으로 어렵습니다. 국세청은 주식 양도 시 당해연도의 양도손익은 다음 연도로 이월공제되지 않는다고 안내합니다. 그래서 올해 손실은 올해 이익과 맞춰보는 것이 중요합니다.

Q4. 해외주식 양도소득세는 언제 신고하나요?

국외주식은 예정신고 대상이 아니며, 양도한 연도의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 확정신고를 합니다. 홈택스 전자신고 또는 세무서 서면신고가 가능하며, 일부 증권사는 신고대행 서비스를 제공합니다.

Q5. 해외주식 양도소득세 250만 원 기본공제는 종목별로 적용되나요?

아닙니다. 종목별이 아니라 해당 연도의 과세 대상 주식 양도소득을 합산한 뒤 연 250만 원을 공제합니다. 국세청은 국내·국외주식 기본공제가 각각 250만 원이 아니라 합산 연 250만 원이라고 안내합니다.

Q6. ISA 계좌도 손익통산이 되나요?

ISA는 계좌 내에서 발생한 손익을 통산한 뒤 순이익 기준으로 과세하는 구조입니다. 일반형은 순소득 200만 원까지 비과세, 초과분은 지방소득세 포함 9.9% 분리과세 구조로 설명됩니다. 단, ISA에서 직접 해외 개별주식 투자는 제한되므로 국내상장 ETF, 펀드, 채권 등 편입 가능 상품을 확인해야 합니다.

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